Le reforecast révise la prévision de l’exercice en cours : le réel des mois clos, plus une nouvelle prévision des mois restants, donne l’atterrissage de fin d’année, que l’on compare au budget. Le rolling forecast, ou prévision glissante, garde toujours le même horizon devant soi, douze mois en général, quel que soit le mois de l’année.
Cette page explique quand et comment faire l’un et l’autre, avec un modèle Excel gratuit et un exemple chiffré.
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- Le modèle : télécharger le modèle Excel de reforecast et de rolling forecast, gratuit, envoyé par email, avec un exemple déjà saisi.
- Dedans : budget et réel mensuels, une méthode de prévision au choix pour chaque ligne, l’atterrissage face au budget, la prévision glissante sur les douze mois suivants.
- Pour commencer l’année : le guide et le modèle du budget prévisionnel 2027, dont ce modèle reprend l’exemple.
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Budget, reforecast, atterrissage, rolling forecast : les définitions
| Notion | Ce que c’est | Horizon | Fréquence |
|---|---|---|---|
| Budget | La prévision validée avant le début de l’exercice. Elle ne change plus : c’est la référence des écarts. | L’exercice | Une fois par an |
| Reforecast | La révision de la prévision en cours d’année : réel des mois clos, nouvelle prévision des mois restants. | Jusqu’à la clôture | Chaque trimestre, parfois chaque mois |
| Atterrissage | Le résultat du reforecast : le montant attendu à la fin de l’exercice, ligne par ligne. | La clôture | À chaque reforecast |
| Rolling forecast | Une prévision glissante qui garde toujours le même horizon : chaque mois clos ajoute un mois au bout. | 12 à 18 mois | Chaque mois ou chaque trimestre |
On note un reforecast par le nombre de mois de réel et de prévision : 3+9 après la clôture de mars, 6+6 après celle de juin, 9+3 après celle de septembre. Le rolling forecast répond à la limite du reforecast : en novembre, ce dernier ne voit plus que deux mois devant lui, alors que les décisions de recrutement ou d’investissement engagent l’année suivante.
Quand faire un reforecast ?
- À un rythme fixe, en général chaque trimestre après la clôture comptable. Le reforecast de mi-année (6+6) est le plus courant, parce qu’il prépare aussi le budget suivant.
- Quand un écart dépasse un seuil fixé à l’avance, par exemple 5 % du chiffre d’affaires ou de l’EBE à date, et qu’il ne s’explique pas par un simple décalage de calendrier.
- Après un événement qui change la trajectoire : un client important gagné ou perdu, une hausse de prix d’un fournisseur, un recrutement décalé, un investissement avancé.
Faire un reforecast en cinq étapes
- Clôturer le réel. Les mois clos doivent être complets : factures à recevoir, charges constatées d’avance, paie. Un réel incomplet se retrouve dans la prévision des mois suivants.
- Expliquer les écarts à date. Pour chaque écart significatif, dites s’il s’agit d’un décalage de calendrier (la dépense viendra plus tard), d’un effet volume, d’un effet prix ou d’un changement durable. Seuls les deux derniers modifient la fin d’année.
- Choisir une méthode par ligne. Garder le budget, l’ajuster d’un pourcentage, prolonger la tendance des derniers mois, appliquer un ratio au chiffre d’affaires, ou saisir une nouvelle hypothèse. Le tableau suivant aide à choisir.
- Consolider l’atterrissage et le comparer au budget : chiffre d’affaires, marge, EBE, et la trésorerie de fin d’année si elle est suivie.
- Décider et communiquer. Un reforecast sert à agir : décaler une dépense, accélérer une relance commerciale, renégocier un financement. Présentez l’atterrissage à côté du budget, jamais à sa place.
Choisir la méthode de prévision ligne par ligne
| Méthode | Calcul des mois restants | Pour quelles lignes |
|---|---|---|
| Budget | Le budget du mois, inchangé | Lignes conformes au budget à date : loyers, amortissements, masse salariale sans mouvement |
| Budget ajusté | Le budget du mois, plus ou moins un pourcentage | Un écart de niveau connu : prix revus, volume en retrait |
| Tendance 3 mois | La moyenne des trois derniers mois réels | Charges récurrentes dont le niveau a changé : énergie, sous-traitance régulière |
| % du chiffre d’affaires | Le ratio réel à date appliqué au chiffre d’affaires prévu | Charges variables : achats, commissions, coûts directs |
| Saisie | Une nouvelle hypothèse, mois par mois | Lignes portées par un événement connu : un contrat signé, un départ, un investissement |
Mettre en place un rolling forecast
- Un horizon fixe : douze mois suffisent pour piloter, dix-huit mois quand le budget suivant se prépare en cours de période.
- Moins de détail que le budget : une dizaine de lignes portées par les inducteurs de l’activité (carnet de commandes, effectifs, prix), plutôt que chaque compte.
- Un rythme tenable : chaque mois si l’activité bouge vite, chaque trimestre sinon. Un rolling forecast mis à jour irrégulièrement perd son intérêt.
- Le budget reste à côté : la plupart des entreprises gardent un budget annuel pour les objectifs et la prévision glissante pour les décisions.
Exemple : le reforecast 6+6 d’Arvel Technologies
Le modèle reprend Arvel Technologies, l’entreprise fictive du modèle de budget 2027. Fin juin 2027, le premier semestre réalise 1 881 k€ de chiffre d’affaires contre 1 973 k€ au budget : deux installations prévues en avril et en mai ont glissé. Les charges externes dépassent le budget de 5 à 7 % depuis mars, surtout à cause de l’énergie, et le technicien de maintenance attendu en avril n’est arrivé qu’en juin. L’EBE du semestre atteint 112 k€ contre 161 k€ au budget.
Le reforecast de juillet applique une méthode par ligne : chiffre d’affaires au budget moins 3 % par prudence, coûts directs au ratio réel du semestre, charges externes à la tendance des trois derniers mois, le reste au budget.
| Exercice 2027 | Budget | Atterrissage 6+6 | Écart |
|---|---|---|---|
| Chiffre d’affaires | 3 995 k€ | 3 843 k€ | -153 k€ |
| Marge brute | 2 713 k€ | 2 650 k€ | -64 k€ |
| Charges externes | 752 k€ | 792 k€ | +39 k€ |
| Masse salariale chargée | 1 576 k€ | 1 568 k€ | -8 k€ |
| EBE | 325 k€ (8,1 %) | 230 k€ (6,0 %) | -95 k€ |
L’écart d’EBE de 95 k€ se lit en trois morceaux : 64 k€ de marge perdue sur le chiffre d’affaires, 39 k€ de charges externes en plus, surtout l’énergie, et 8 k€ économisés sur la masse salariale avec l’embauche décalée. Le dernier est un décalage de calendrier, les deux premiers changent durablement la fin d’année : c’est sur eux que la direction doit agir.
Le rolling forecast regarde au-delà de décembre : de juillet 2027 à juin 2028, il prévoit 3 993 k€ de chiffre d’affaires et 278 k€ d’EBE (7,0 %). Les mois de 2028 y reprennent le réel des mêmes mois de 2027 avec une croissance par ligne : à remplacer par les hypothèses du budget 2028 dès qu’elles existent.
Quand Excel ne suffit plus
- Le réel se recolle à la main. Chaque mois, il faut exporter la comptabilité et la ranger sur les lignes de la prévision.
- Les versions se multiplient. Budget, reforecast de mars, de juin, de septembre : autant de fichiers à garder cohérents.
- Plusieurs contributeurs. Chaque responsable révise ses lignes dans sa copie, et la consolidation se refait à chaque fois.
- Plusieurs entités. Un reforecast par filiale ou par établissement, puis une consolidation.
Budgetic n’est pas un logiciel de comptabilité. Il se branche sur la comptabilité pour le rapprochement du réel et du prévisionnel, le pilotage de plusieurs entités et l’analytique.
Questions fréquentes
Comment dit-on reforecast en français ?
On parle de révision budgétaire, de reprévision ou de prévision révisée. Le résultat d’un reforecast est l’atterrissage : le montant attendu à la fin de l’exercice. Rolling forecast se traduit par prévision glissante ou prévision roulante.
Quelle différence entre reforecast et rolling forecast ?
Le reforecast révise l’exercice en cours et s’arrête à sa clôture : en octobre, il ne regarde plus que trois mois devant lui. Le rolling forecast garde toujours le même horizon, en général douze ou dix-huit mois, et ajoute un mois à chaque mois écoulé. Le premier sert à tenir l’année, le second à anticiper au-delà.
Que veut dire un reforecast 3+9 ?
Trois mois de réel et neuf mois de prévision : c’est le reforecast fait après la clôture de mars, pour un exercice calé sur l’année civile. Suivent en général le 6+6 après juin et le 9+3 après septembre.
Faut-il modifier le budget après un reforecast ?
Non. Le budget validé reste la référence de l’année, celle sur laquelle se mesurent les écarts et souvent les objectifs des équipes. Le reforecast produit un atterrissage, à côté du budget. On ne refait un budget qu’en cas de rupture majeure, comme une acquisition ou la perte d’un client principal, et sur décision de la direction.
Un rolling forecast sur Excel, est-ce tenable ?
Pour une entité et quelques lignes, oui : le modèle de cette page le fait. Il devient difficile quand le réel doit être recollé chaque mois depuis la comptabilité, que plusieurs personnes alimentent la prévision ou que plusieurs entités se consolident : chaque mois ajoute une version du fichier à réconcilier.