La réconciliation réel-prévisionnel consiste à rattacher la comptabilité exécutée aux lignes et aux axes du budget. Elle transforme une balance ou un grand livre en information de pilotage : consommé, reste à engager, atterrissage et écart expliqué.
Pourquoi le rapprochement devient-il difficile dans Excel ?
Les plans de comptes évoluent, les libellés changent et les écritures arrivent à des rythmes différents. Dans une organisation multi-entités, le problème se répète pour chaque établissement. Les copier-coller et recherches verticales finissent par masquer les règles de correspondance, tandis que les responsables opérationnels ne savent plus quelle version consulter.
Comment fonctionne la réconciliation dans Budgetic ?
- Structurer le prévisionnel avec ses postes, périodes et axes analytiques.
- Importer le réel depuis une balance ou un grand livre.
- Conserver les règles de correspondance entre comptes comptables et lignes budgétaires.
- Contrôler les écarts et descendre jusqu’aux écritures lorsqu’une variation doit être expliquée.
- Mettre à jour l’atterrissage sans écraser le budget adopté.
Quelles questions peut-on traiter ?
Écart de calendrier
La dépense est-elle absente ou simplement comptabilisée plus tard que prévu ?
Écart durable
La tendance impose-t-elle de revoir l’atterrissage ou le plan de trésorerie ?
Écart de périmètre
Une charge a-t-elle été imputée au mauvais établissement, projet ou financeur ?
Écart documenté
Dispose-t-on d’une explication partageable lors du dialogue de gestion ?
Quel résultat pour l’équipe financière ?
Le contrôleur de gestion travaille sur les exceptions plutôt que sur la reconstruction du fichier. Le responsable d’établissement dispose d’une lecture plus claire. La direction conserve une vision consolidée sans perdre la possibilité de revenir au détail.
Cette méthode est détaillée dans le guide Analyser les écarts entre EPRD et ERRD.
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