Un budget prévisionnel d’association estime, pour l’exercice à venir, les charges nécessaires et les produits attendus, présentés par nature dans l’ordre du plan comptable associatif. C’est le document que demandent les financeurs (il est repris tel quel dans le cerfa 12156*06), et c’est aussi le premier outil de pilotage du bureau et du conseil d’administration.
Cette page donne un modèle Excel gratuit, prêt à remplir, un exemple chiffré, la méthode pour le construire et les réponses aux questions qui reviennent : doit-il être équilibré, peut-il être déficitaire, est-il obligatoire.
Un budget par projet, dans l’ordre du cerfa, comparé chaque mois au réel de votre comptabilité. Voir comment Budgetic aide les associations
Ce que contient le modèle
Le fichier comporte trois onglets. Les cellules à remplir sont en bleu sur fond jaune ; tout le reste se calcule.
- Budget annuel : les charges (comptes 60 à 68) et les produits (comptes 70 à 78) dans l’ordre du cerfa, avec deux colonnes, le réalisé de l’exercice précédent et le budget de l’exercice à venir, et l’écart entre les deux. Sous-totaux par rubrique, totaux, résultat prévisionnel. En bas, les contributions volontaires en nature (bénévolat, mises à disposition, dons en nature) avec un contrôle d’égalité entre emplois et ressources.
- Budget projet : le budget d’une action précise, tel qu’attendu dans une demande de subvention, avec charges directes, quote-part de charges indirectes, ressources par financeur et statut de chaque ressource (acquise, demandée, en instruction).
- Notice : le mode d’emploi et les conventions.
Exemple de budget prévisionnel d’association
L’exemple préchargé dans le modèle correspond à une association employeuse de taille moyenne, avec deux salariés et un budget d’environ 127 000 €.
| Rubrique | Réalisé N-1 | Budget N |
|---|---|---|
| 60 Achats | 11 200 € | 12 000 € |
| 61 et 62 Services extérieurs | 20 450 € | 21 300 € |
| 63 Impôts et taxes | 2 150 € | 2 250 € |
| 64 Charges de personnel | 83 800 € | 88 200 € |
| 65 à 68 Autres charges, financières, dotations | 3 250 € | 3 450 € |
| Total des charges | 120 850 € | 127 200 € |
| 70 Ventes et prestations | 26 100 € | 23 500 € |
| 74 Subventions d’exploitation | 75 800 € | 86 300 € |
| 75 Cotisations, dons, mécénat | 19 200 € | 17 500 € |
| 76 à 78 Produits financiers et autres | 120 € | 100 € |
| Total des produits | 121 220 € | 127 400 € |
| Résultat prévisionnel | 370 € | 200 € |
Deux lectures s’imposent : la masse salariale représente 69 % des charges, et les subventions 68 % des produits. Le budget est équilibré, mais l’association dépend de quatre financeurs publics dont les versements n’arrivent pas au rythme des salaires. C’est le rôle du plan de trésorerie de montrer ce décalage.
Construire le budget en cinq étapes
- Partez du réalisé. Reprenez le compte de résultat de l’exercice clos, rubrique par rubrique. C’est la colonne « Réalisé N-1 » du modèle : elle rend chaque hypothèse discutable au lieu de la laisser abstraite.
- Décrivez l’activité prévue. Actions reconduites, actions nouvelles, actions arrêtées, recrutements, investissements. Chaque changement d’activité se traduit en charges et en produits.
- Chiffrez les charges par nature. Achats, services extérieurs, impôts, personnel (salaires bruts plus charges patronales, à partir des contrats), dotations. Pour les charges de personnel, partez des bulletins de paie et non d’une moyenne.
- Chiffrez les produits en distinguant leur degré de certitude. Une subvention acquise, une subvention demandée et une subvention espérée ne se valent pas. Le modèle « Budget projet » porte cette distinction par un statut ; dans le budget annuel, gardez la trace dans un commentaire.
- Arbitrez jusqu’à l’équilibre. Si les charges dépassent les produits, il faut soit trouver une ressource, soit réduire ou reporter une action. Un budget qui prévoit un déficit sans plan pour le financer n’est pas un budget, c’est un constat.
Budget prévisionnel et cerfa 12156*06
Le formulaire officiel de demande de subvention reprend exactement cette structure : un budget de l’association (rubrique 5) et un budget du projet (rubrique 6.2), présentés par nature avec les contributions volontaires en nature en pied de tableau. Le modèle est construit pour que les montants se recopient ligne à ligne. Notre guide du cerfa 12156*06 détaille le remplissage et donne les liens officiels de téléchargement.
Du budget au pilotage : ce que le tableur ne fait pas
Un tableur convient à une petite association gérée par une personne et mise à jour quelques fois par an. Ses limites apparaissent quand les projets, les financeurs et les contributeurs se multiplient : les versions circulent par courriel, le rapprochement avec la comptabilité demande des ressaisies, et une ligne insérée peut casser un total sans que personne ne le voie.
Les fonctions qui font passer d’un budget statique à un outil de pilotage sont connues : un budget global décliné par projet et par financeur, des hypothèses de salaires et d’amortissements calculées une fois puis réutilisées, le suivi prévu, réalisé et reste à engager, l’import de la comptabilité, la transformation du budget en plan de trésorerie, des scénarios qui n’écrasent pas la version votée, et des exports lisibles par le conseil d’administration. Notre comparatif Excel ou logiciel pour le budget d’une association aide à décider quand franchir le pas.
Questions fréquentes
Le budget prévisionnel d’une association doit-il être équilibré ?
Pour une demande de subvention, oui : le cerfa 12156*06 attend des produits égaux aux charges, et un financeur public ne finance pas un déficit. Pour le pilotage interne, un excédent prévisionnel est possible et même sain quand l’association reconstitue ses réserves.
Un budget prévisionnel d’association peut-il être déficitaire ?
Il peut l’être en interne si le déficit est voulu et financé, par exemple en puisant dans des réserves pour lancer une activité. Il doit alors indiquer comment le déficit est couvert. Présenté à un financeur, un budget déficitaire est presque toujours refusé ou renvoyé.
Le budget prévisionnel est-il obligatoire ?
Aucune loi ne l’impose à toutes les associations. Il devient obligatoire dès qu’un financeur le demande (subvention, agrément, convention) et il est exigé dans les faits par les statuts de la plupart des associations, qui prévoient son vote en assemblée générale.
Le modèle convient-il à une association sportive ou de parents d’élèves ?
Oui. La structure par nature est la même pour toutes les associations relevant du plan comptable associatif. Supprimez les lignes sans objet (personnel, dotations) et renommez les produits (licences, buvette, ventes de la kermesse) sans changer les rubriques.